Налоги музыканта. Роялти, РАО и ВОИС в 2026 году

Три кошелька, из которых музыканту приходят деньги

Разговор про налоги у артиста почти всегда начинается не с того конца. Человек спрашивает, сколько платить с прослушиваний, а настоящая проблема у него в другом месте. Деньги за музыку приходят из трёх разных источников, и устроены они по-разному, от ставки налога до того, кто и когда тебе перечисляет.

Первый кошелёк это роялти от дистрибьютора. Площадка платит за прослушивания, дистрибьютор разносит отчёт по каталогу, начисляет твою долю и выводит деньги. Второй кошелёк это вознаграждение, которое собирают РАО и ВОИС за то, что музыка звучит публично, в эфире, в кабеле, в торговом зале, в кафе, на концерте. Третий кошелёк это прямые деньги, гонорар за выступление, оплата за куплет в чужом треке, синхронизация в рекламе или в кино, работа на заказ.

Путаница начинается там, где эти три кошелька считают одним. Артист вступает в РАО и ждёт денег за стримы, а их там нет и не будет, потому что стриминги лицензируются напрямую. Или наоборот, человек пятый год получает роялти и не понимает, почему за ротацию его трека на радио никто ничего не перечислил, хотя перечислять просто некому, договора с обществом нет. Сколько на самом деле приносит каждое прослушивание, мы разбирали в статье про выплаты стримингов, а здесь речь про то, что происходит с этими деньгами дальше.

Самозанятость. Ставки, лимит и что это даёт музыканту

Налог на профессиональный доход это самый простой способ легально получать деньги за музыку. Ставка 4 процента, когда платит физическое лицо, и 6 процентов, когда платит компания или индивидуальный предприниматель. Декларации нет, отчётности нет, бухгалтер не нужен. Чек формируется в приложении, налог начисляет сама налоговая по этим чекам.

Ограничение одно, зато жёсткое. Доход не должен превысить 2,4 миллиона рублей нарастающим итогом за календарный год. Считается всё, что ты через этот режим провёл, роялти от дистрибьютора, гонорары за концерты, вознаграждение от общества, деньги за заказы. Не выручка по одному направлению, а вся сумма разом.

Про сроки самого режима спрашивают часто, поэтому сразу. Эксперимент идёт с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно, это изначально заложенные десять лет, а не продление. Ближайшие годы можно планировать спокойно, но и считать этот режим вечным не стоит.

Для музыканта у самозанятости есть второй смысл, про который почти никто не думает при оформлении. Это не только 4 и 6 процентов, это ещё и статус, от которого зависят удержания в совсем другом месте. Через два раздела будет цифра, ради которой стоит оформиться, даже если ты пока зарабатываешь тридцать тысяч в год.

Что происходит, когда пробиваешь 2,4 миллиона

Лимит это не штраф и не блокировка. В тот момент, когда доход за календарный год переваливает за 2,4 миллиона рублей, ты просто перестаёшь иметь право применять этот режим. Налоговый орган снимает тебя с учёта, и весь дальнейший доход в этом году считается уже по ставкам того режима налогообложения, который к тебе применяется.

У артиста, у которого выстрелил трек, это выглядит так. Первые месяцы всё спокойно, потом релиз залетает, роялти растут, добавляются концерты и заказы, и в середине осени приложение перестаёт принимать чеки. Если к этому дню ИП не открыт, следующая выплата приходит уже с другой арифметикой, причём узнаёшь ты об этом постфактум, когда деньги уже переведены.

Нормальный сценарий продумывается заранее. Как только видно, что год идёт к полутора миллионам, открывается ИП, и делается это спокойно, а не в декабре под ёлку. У предпринимателя появляются взносы, книга учёта и отчётность, зато исчезает потолок и появляется возможность учитывать расходы, а у артиста расходы есть всегда, от студийного времени до бюджета на посев.

Три места, где режим самозанятого ломается

Ставка в 4 и 6 процентов выглядит настолько удобно, что дальше первой страницы обычно никто не читает. А ограничений ровно три, и каждое встречается у музыкантов регулярно.

1. 1

   Заказчик, который был твоим работодателемдва года

   Доходы от заказчика, который был твоим работодателем меньше двух лет назад, под этот режим не попадают вообще. Работал в студии по трудовому договору, ушёл на фриланс, студия зовёт тебя свести альбом, и вот этот заказ уже нельзя провести как самозанятость. Он оформляется как обычное физическое лицо с НДФЛ либо через ИП. Два года считаются от даты увольнения, а не от последнего рабочего дня в календаре.

2. 2

   Ни больничных, ни стажа по умолчаниютихая проблема

   Самозанятый не платит страховые взносы, а значит не идёт пенсионный стаж и не положено пособие по нетрудоспособности. Для артиста, у которого голос и руки это рабочий инструмент, это не абстракция. Сорвал связки, выпал на три недели, и весь этот период просто без дохода, потому что оплачивать его некому.

3. 3

   Потолок в 2,4 миллионасрабатывает внезапно

   Про него мы уже говорили выше, но в этом списке он обязан быть, потому что это самое частое место, где режим слетает без предупреждения. Момент превышения не подсвечивается заранее, ты видишь его по факту, когда чек уже не проходит.

С больничными есть решение, о котором мало кто знает. Самозанятый может встать на добровольное страхование и платить взносы сам. В 2026 году доступны два варианта страховой суммы, 35 тысяч рублей при взносе 1 344 рубля в месяц и 50 тысяч рублей при взносе 1 920 рублей в месяц, это тариф 3,84 процента. Право на пособие появляется не сразу, а после шести месяцев уплаты взносов, поэтому подключаться имеет смысл заранее, а не когда уже заболел.

Размер выплаты зависит от выбранной страховой суммы и стажа, дневное пособие получается в диапазоне от 474 до 1 785 рублей. Для человека с постоянными концертами это выглядит как разумная страховка от простоя, для домашнего автора без выступлений скорее нет. Решение принимается по тому, сколько ты теряешь за неделю вынужденной паузы.

45 процентов против 21. Сколько стоит отсутствие статуса

Теперь та самая цифра, ради которой стоит дочитать. Когда общество по коллективному управлению собирает деньги за твою музыку, оно удерживает часть на своё содержание и на специальные фонды. Закон задаёт потолок, удержать можно не больше 45 процентов от собранного вознаграждения, и не больше 20 процентов из этой суммы может уходить в фонды. Ключевое слово здесь потолок, а не норма.

Дальше начинается самое интересное. Действующие ставки удержаний зависят от того, кто ты по документам. Для юридического лица, для ИП и для самозанятого удержание составляет 21 процент за публичное исполнение и 20 процентов за использование в цифровых сетях и интернете. А для обычного физического лица без всякого статуса удержание идёт ровно по потолку, 45 процентов, по всем способам использования без исключения.

Посчитаем на пальцах. Общество собрало за твой трек сто тысяч рублей за публичное исполнение. Самозанятому дойдёт семьдесят девять тысяч, и с них он заплатит свои 6 процентов. Физическому лицу без статуса дойдёт пятьдесят пять тысяч, и уже из них удержат НДФЛ, потому что общество выступает налоговым агентом. Сверх того закон прямо относит авторское вознаграждение, начисляемое обществом по коллективному управлению, к выплатам, с которых считаются страховые взносы.

РАО и ВОИС. Два договора за одно звучание трека

Одно и то же включение трека в кафе или на радио порождает два разных платежа. Первый идёт авторам музыки и текста, его собирает РАО. Второй идёт исполнителю и тому, кто владеет фонограммой, его собирает ВОИС. Это два разных общества, два отдельных договора и два разных потока денег за одно и то же звучание.

Если ты сам написал, сам спел и сам оплатил запись, ты попадаешь во все три роли сразу и вступать нужно в оба общества. Как автор идёшь в РАО, как исполнитель и владелец фонограммы идёшь в ВОИС. Разбор того, какие вообще права живут в одном треке и кому они принадлежат, у нас есть в отдельной статье про авторское право на песню.

Запомни главное и не спорь с этим потом. За прослушивания в Яндекс Музыке, VK Музыке, Звуке или Spotify ни РАО, ни ВОИС тебе ничего не перечислят, эти сервисы получают лицензии напрямую. Деньги оттуда идут другим маршрутом, через дистрибьютора, и подробно этот путь мы расписали в статье про дистрибуцию музыки. Общества включаются там, где музыка звучит публично, а это эфир, кабель, торговый зал, ресторан, спортзал и концертная площадка.

Про периодичность выплат. По уставу РАО распределяет и выплачивает вознаграждение регулярно, но не реже четырёх раз в год. То есть ждать помесячных начислений, как от дистрибьютора, не надо, цикл здесь ближе к квартальному, и это нормально.

Почему незарегистрированный трек не участвует в делёжке

Здесь самая недооценённая механика во всей теме. Общество физически не может проверить каждое включение музыки в каждом кафе страны, поэтому часть сборов распределяется по статистике. Берутся отчёты пользователей, из них формируется образец, и деньги расходятся по этому образцу пропорционально.

И вот ключевое. При формировании образца незарегистрированные произведения из отчётов исключаются. Так же исключается незарегистрированная часть частично зарегистрированного произведения, например когда музыка заявлена, а текст нет. Получается, что трек мог реально звучать, попасть в отчёт пользователя и всё равно не принести тебе ни рубля, потому что в реестре его нет. Деньги при этом никуда не денутся, они просто разойдутся по зарегистрированному репертуару других авторов.

Отсюда простой вывод. Вступить в общество и не зарегистрировать произведения это половина дела, причём бесполезная половина. Каждый трек заводится карточкой, где указаны авторы, доли, хронометраж и все, кто участвовал. Ниже в статье лежит шаблон такой карточки, скопируй его и заполняй сразу после сведения, чтобы не собирать данные по чатам в день подачи.

И про сроки. Вознаграждение, которое осталось невостребованным, по истечении трёх лет с момента распределения уходит в перераспределение. То есть даже если деньги за тебя когда-то были начислены, вечно они лежать и ждать не будут.

Концерты. Сколько с билетов уходит авторам

Отдельная история, которая касается любого, кто выходит на сцену. За публичное исполнение музыки на концерте платит организатор мероприятия, и платит он в общество, а не артисту в руки. Ставки в редакции этого года такие. Пять процентов от выручки от продажи билетов для эстрадных концертов, шоу и культурно-массовых мероприятий, но не меньше тысячи рублей. Десять процентов для программ из произведений крупной формы, но не меньше двух тысяч рублей.

Для тебя это работает в обе стороны. Играешь свои песни, и эти деньги в итоге возвращаются тебе как автору, но только если произведения зарегистрированы и по концерту подана программа с названиями. Играешь чужие, платёж всё равно уходит, просто получателем будет другой автор. Организаторы, которые «забыли» сдать отчёт по программе, встречаются постоянно, поэтому список исполненного проще держать у себя и отправлять самому.

Если остаёшься физлицом. НДФЛ и профессиональный вычет

Допустим, статуса нет и оформлять его ты пока не собираешься. Тогда доход облагается НДФЛ, и в 2026 году ставка тут уже не одна. Она растёт по порогам, и считается по частям, а не задним числом на всю сумму.

Обрати внимание на первую строку. Привычные всем 13 процентов действуют только до 2,4 миллиона рублей за год, то есть ровно до той же планки, на которой заканчивается самозанятость. Дальше ставка поднимается на часть дохода сверх порога.

Теперь про вычет, о котором авторы почти не знают. Если ты получаешь авторское вознаграждение и не можешь подтвердить расходы документами, закон разрешает уменьшить налоговую базу на норматив. За создание музыкальных произведений это 25 процентов от начисленного дохода. За музыкально-сценические, симфонические и хоровые произведения 40 процентов. За литературные произведения, а это в том числе тексты песен, 20 процентов.

На практике при вознаграждении в сто тысяч рублей за музыку налог считается не со ста тысяч, а с семидесяти пяти. Вычет применяется по заявлению тому, кто выплачивает тебе доход, либо через декларацию по итогам года. Никаких чеков и договоров для этого собирать не надо, норматив на то и норматив. Штука приятная, но самозанятость всё равно выходит выгоднее почти всегда, просто за счёт ставки.

Сборы, про которые спрашивают, но платит их не артист

Раз в пару месяцев кто-нибудь спрашивает про так называемый налог на болванки и про то, должен ли артист что-то за это платить. Отвечаем коротко. Не должен, это платёж в другую сторону, и артист здесь получатель, а не плательщик.

Речь про вознаграждение за свободное воспроизведение музыки в личных целях. Его платят изготовители и импортёры оборудования и носителей, на которые музыку можно записать. Изготовитель отдаёт один процент от цены реализации, импортёр один процент от таможенной или статистической стоимости. Ни артист, ни покупатель телефона напрямую этот сбор не вносит.

Собранное дальше делится по фиксированной пропорции. Сорок процентов уходит авторам, тридцать процентов исполнителям и тридцать процентов изготовителям фонограмм. Суммы, которые доходят до конкретного начинающего артиста, здесь символические, строить на них планы не стоит. Знать про этот кошелёк полезно ровно для того, чтобы не искать его в отчётах дистрибьютора и не думать, что тебя обсчитали. Как вообще складывается доход артиста из разных источников, мы разбирали в статье про то, как зарабатывать на музыке.

Порядок действий по деньгам за первый год

Собрали всё сказанное в последовательность. Если идти по ней сверху вниз, вопрос налогов закрывается один раз и дальше не отвлекает от музыки.

1. 1

   Оформи самозанятость до первой выплатыдо релиза

   Регистрация делается через приложение за вечер и стоит ноль рублей. Многие сервисы, и мы в том числе, не проведут выплату человеку без налогового статуса, потому что операцию надо закрыть документами. Оформляться в тот день, когда деньги уже висят на балансе, значит гарантированно ждать лишнюю неделю.

2. 2

   Проверь, кто именно тебе платитразово

   Если среди заказчиков есть компания, в которой ты работал последние два года, этот доход через режим самозанятого провести нельзя. Разведи такие заказы заранее, чтобы потом не переделывать чеки и не объяснять налоговой, откуда взялась выплата.

3. 3

   Заведи учёт по трём кошелькамкаждый месяц

   Роялти от дистрибьютора, вознаграждение обществ, прямые деньги за концерты и заказы. Складывай их в одну таблицу нарастающим итогом с января. Раздельный учёт по источникам обманывает, потому что лимит считается по сумме, а не по каждому направлению.

4. 4

   Вступи в общества, если музыка звучит не только в стримингахпо факту

   Как автор в РАО, как исполнитель и владелец фонограммы в ВОИС. Пока звучаний вне стримингов нет, смысла в этом немного, роялти и так собирает дистрибьютор. Как только появились эфиры, концерты или музыка в заведениях, вступать пора.

5. 5

   Зарегистрируй каждое произведениесразу после сведения

   Без карточки произведения трек не попадает в выборку, по которой делят деньги. Заводи новые релизы сразу, а не раз в год пачкой, и сверяй доли соавторов до подачи, потому что переписывать их потом сложнее, чем договориться на берегу.

6. 6

   Держи запас до лимитавесь год

   Когда нарастающий итог подходит к полутора миллионам, начинай считать переход на ИП. Открыть его заранее и спокойно дешевле, чем разбираться с пересчётом в декабре, когда режим уже слетел, а деньги уже пришли.

Чек-лист и карточка произведения

Короткий список того, что закрывается один раз и дальше не болит. Пройдись по нему до следующего релиза.

• Налоговый статус оформлен до первой выплаты. Не после того, как деньги начислены, а до. Иначе выплата зависает, а ты пишешь в поддержку и ждёшь.
• Заказчики проверены на бывшего работодателя. Если компания была твоим работодателем меньше двух лет назад, доход от неё через самозанятость не проводится.
• Доход считается нарастающим итогом с января. Все три кошелька в одной таблице, иначе лимит в 2,4 миллиона подкрадётся незаметно и слетит режим.
• Решён вопрос с простоем. Если голос это твой рабочий инструмент, добровольное страхование подключается заранее, право на пособие появляется только после шести месяцев взносов.
• Договоры с РАО и ВОИС заключены, если музыка звучит вне стримингов. Автор в одно общество, исполнитель и владелец записи в другое, это не взаимозаменяемо.
• Каждое произведение зарегистрировано. Незарегистрированный трек из выборки для распределения исключается, и деньги за него уходят другим авторам.
• Доли соавторов зафиксированы письменно до релиза. В карточке произведения доли придётся указать точно, и спорить об этом задним числом всегда дороже.

А это шаблон карточки, которую ты будешь заполнять на каждый трек. Внутри есть поля, которые проще заполнить сразу после сведения, пока в памяти свежо, кто что писал и на какой студии всё записывалось.

КАРТОЧКА ПРОИЗВЕДЕНИЯ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ
(заполняется один раз на каждый трек, хранится рядом с мастером)

Название произведения строго как в релизе:
Альтернативные написания и вариант латиницей:
Дата создания:
Хронометраж:
ISRC записи:
UPC релиза:

Авторы музыки (ФИО полностью, псевдоним, доля в процентах)
1.
2.
3.
Сумма долей по музыке должна дать 100

Авторы текста (ФИО полностью, псевдоним, доля в процентах)
1.
2.
3.
Сумма долей по тексту должна дать 100

Исполнители (ФИО, псевдоним, основной или приглашённый):
Изготовитель фонограммы, то есть кто оплатил запись:
Студия и дата записи:

Чужие материалы внутри трека
- семплы (источник, оформлена ли очистка):
- кавер или переработка (оригинальный автор и правообладатель):
- интерполяция мелодии или строки:

Дистрибьютор релиза:
Дата выхода:
Ссылка на релиз на площадке:

Где произведение уже звучало публично (эфир, концерт, заведение, дата)
1.
2.

Мой налоговый статус на момент подачи (физлицо, самозанятый, ИП):
Реквизиты для выплаты:

Частые вопросы